答案：2025年年终奖可采用单独计税方式，将奖金除以12确定月均收入，查找月度税率表计算应纳税额；需避开3.6万、14.4万等临界点以防税负跳升；通过个人所得税APP对比单独与合并计税结果，选择更优方案并谨慎确认。

补税因预扣不足导致，需核对收入与扣除项。登录个税APP确认收入明细、专项附加扣除及多处任职情况，合并工资薪金等四项收入计算全年应纳税所得额，减去6万元基本减除、“三险一金”等扣除后，按税率表确定税率与速算扣除数，计算全年应纳税额；再比对已缴税款，差额即为补税金额，系统自动提示但需复核。注意年终奖计税方式仅可单独计税一次，其余并入综合所得。修正专项附加扣除错误或遗漏可减少补税，如子女教育、赡养老人、房贷利息与租金不得同时享受，补充继续教育、大病医疗、个人养老金等扣除后重新提交，系统将更新结果。

个体工商户计算个税时，查账征收按收入总额减成本、费用、税金、损失及弥补亏损后计税，可扣6万元生计费及社保、专项附加扣除和符合条件的捐赠；核定征收则按收入额乘行业应税所得率确定应税所得，再适用税率计算。

符合条件的高新技术企业技术人员可享股权奖励分期纳税，应纳税所得额按行权或解禁时市价计算，居民个人在2027年底前可单独适用综合所得税率表计税，由企业代扣代缴并备注“股权奖励”。

因自然灾害等导致财产损失且获赔偿的，可扣除净损失超年收入10%部分。需确认损失类型符合规定，收集事故证明、维修发票等材料，核算保险赔付与残值，计算净损失额，在个税APP年度汇算中申报并上传资料，于3月1日至6月30日完成。

在中国境内接受继续教育可享专项附加扣除，学历继续教育每月扣400元，最长48个月；职业资格教育取得证书当年定额扣3600元；本科及以下学历教育可由父母代为扣除，每月400元。

首先核对收入与扣除信息完整性，再选择最优计税方式，最后确认系统自动计算的应退补税额。具体为：登录个税APP→进入2025年度汇算→核对工资薪金等四项收入及三险一金、专项附加扣除→补充遗漏项→切换全年一次性奖金计税方式以比较退税或补税金额→确认应纳税所得额及已预缴税额无误后提交申报。

12306已全面推行电子发票，乘车后180天内可通过App申请，选择行程并准确填写单位全称及税号（企业）或确认个人信息（个人），提交后生成电子发票并保存至“已开票”列表；发票可随时下载PDF文件，通过国家税务总局全国增值税发票查验平台验证真伪后用于报销；注意电子发票与纸质凭证不可兼得，且信息错误可在时限内重新申请，原发票自动作废。

首先确定全年应纳税所得额，即综合所得收入减去6万元起征点、“三险一金”、专项附加扣除等；再根据2025年税率表查找对应税率与速算扣除数；然后用公式“应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数”计算税款；特殊收入如劳务报酬按80%计入，稿酬按56%计入；最后通过“个人所得税”APP汇算清缴，多退少补。

居民个人工资薪金及符合条件的劳务报酬适用累计预扣法，按月累计收入减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，查找年度税率表计算应纳税额；互联网平台劳务报酬还需额外扣除20%费用，再按专用公式计算预扣税额；纳税人应通过“个人所得税”APP申报子女教育、赡养老人等七项专项附加扣除，并授权单位获取信息以准确扣税。

采用累计预扣法可平滑税负，避免月度税额波动。首先计算累计收入减各项扣除后的应纳税所得额，再按税率表确定预扣税额，减去已缴税款得出本期应缴税额；针对平台从业人员，允许按累计收入20%扣费用，并以5000元/月标准乘连续月份计算减除费用，适用新公式预扣税款；对首次入职员工，如应届毕业生，可按全年月份数享受5000元/月减除费用优惠，在扣缴客户端选择“当年首次入职学生”即可自动调整。

自2025年10月1日起铁路客运全面推行电子发票，旅客可通过铁路12306App或网站申请开具，支持PDF和OFD格式，可在“电子发票”专区管理、下载或发送至邮箱，具有与纸质票同等法律效力，需在180天内完成开票。

中国税收居民需就境外所得申报纳税，先确认居民身份（境内有住所或年居满183天），外籍人士适用六年规则；再汇总境内外所得，按综合所得（3%-45%）、经营所得（5%-35%）、财产转让及租赁、利息股息等（均20%）分类计税；随后分国计算境外已纳税款抵免限额，实缴未超限可全额抵，超限部分五年内结转；接着计算全球所得总税额，减去可抵免税额，确定补税或不退；最后通过个税APP申报，提交境外收入证明与完税凭证，避免因隐瞒美股港股收益等被追缴滞纳金与罚款。

需合并工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入办理年度汇算，通过个税APP查询收入明细、填报专项附加扣除，选择最优计税方式并完成补退税。

自2025年10月1日起，互联网平台服务收入个税采用累计预扣法，按3%-45%七级累进税率计算，区分劳务报酬与经营所得，合理利用专项附加扣除可降低税负。

符合条件的大病医疗支出可申报专项附加扣除，个人负担超15000元部分可在80000元限额内扣除，通过“个人所得税”App填报，使用医保平台数据确认金额，夫妻双方各自最高扣8万元，子女医疗费由父母一方申报，跨年住院以结算年度为准。

利息、股息、红利所得适用20%税率，非居民按10%或税收协定优惠税率；上市公司及新三板股票分红依持股期限实行差别化征税，持股超一年免税，1个月至1年减半计税，1个月内全额计税；税款由支付方或证券机构代扣代缴，转让股票时由中国结算自动划扣；若无扣缴义务人或未足额缴税，纳税人须通过自然人电子税务局自行申报并按时缴纳税款，逾期将产生滞纳金。

答案：选择全年一次性奖金计税方式需根据收入水平和扣除情况权衡。低收入者优先合并计税可免税；中等收入者视扣除项多少比较选择；高收入者通常单独计税更省税，但需避开3.6万、14.4万等临界点以避免多发反降税后收入；通过个税APP试算两种方式并结合次年汇算清缴最终确定最优方案。

先确定收入类型，再按累计预扣法计算工资薪金或劳务报酬所得，最后通过年度汇算清缴多退少补。具体为：逐月累计收入减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，适用七级超额累进税率预扣税款；年终合并四项综合所得，减去6万元基本减除费用及各类扣除后计算全年应纳税额，与已缴税款比较结清差额。

自10月1日起火车票全面推行电子发票，可通过铁路12306App“我的”→“电子发票”入口申请，仅限本人行程，需填写单位名称和税号，信息提交后不可修改但180天内可重开，须在行程结束或退改签后180天内办理，逾期无法开具，发票可下载PDF或OFD格式用于报销和税务查验。

2025年个税汇算可通过个人所得税APP完成，依次进行注册登录、绑定银行卡、填报专项附加扣除、发起年度汇算、核对收入与扣除项目，最后提交申请并处理退税或补税。

经营成果归承包人所有时，适用5%至35%五级税率计税，需以年度收入总额减成本费用损失后按税率表计算应纳税额。

将年终奖并入综合所得计税时，先合并工资薪金、劳务报酬等收入，减除6万元、专项扣除、专项附加扣除等后得出应纳税所得额；再根据年度综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数；接着计算全年应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数；最后对比已预缴税款，多退少补。居民个人每年仅可选择一次此方式。

符合条件的子女从年满3岁起至全日制学历教育结束，每个子女每月定额扣除2000元，父母可选择一方全额扣除或双方各扣50%，多子女可叠加，需通过个税APP填报信息并选择扣除方式。

需办理个税汇算清缴的情形包括：预缴税额大于应纳税额可申请退税，如收入不足6万元或未足额申报专项附加扣除；预缴税额小于应纳税额且年收入超12万元、补税超400元的须补税；因申报错误或取得无扣缴义务收入导致少缴税款的也需补办。符合豁免条件者，如补税不超400元或收入未达标准，可不办理。准备材料时应登录“个人所得税”APP完成实名认证，核对个人信息，绑定有效银行卡，并确认专项附加扣除项目准确，尤其是婴幼儿照护、子女教育和赡养老人等已提标的项目。通过APP办理时，进入“综合所得年度汇算”选择年度，系统自

速算扣除数可简化个税计算，通过公式“应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数”直接得出结果。以年度综合所得15万元为例，适用20%税率和16920元速算扣除数，应纳税额为13080元。

符合住房租金专项附加扣除条件的纳税人，可根据工作城市规模享受定额扣除：直辖市、省会等城市每月1500元，市辖区户籍人口超100万的城市每月1100元，不超过100万的每月800元；夫妻双方在不同城市无房工作的可分别扣除，同一城市有房则不能扣除；纳税人不得同时享受住房贷款利息与租金扣除；通过“个人所得税”APP填报租赁信息并留存合同、支付记录等备查材料。

答案为可申请退税金额的计算方法：先确定综合所得收入额，再减除基本减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除及其他合法扣除后得出应纳税所得额，根据税率表计算全年应纳税额，最后用已预缴税额减去应纳税额，差额为正即为退税金额。

财产转让个税按“收入-原值-合理费用”×20%计算；“满五唯一”住房免征；无法提供原值的按收入1%核定；可扣契税、中介费、装修费（≤10%）、贷款利息；打包债权按比例分摊成本。

应纳税额与预期不符是因税前扣除项目降低了应税收入，包括基本减除费用60000元/年、“三险一金”及七项专项附加扣除，需先确认各项扣除金额并申报，再计算综合所得减去所有扣除后的应纳税所得额，最后按超额累进税率表确定税率和速算扣除数计算个税，合理申报专项附加扣除可有效降低税负。